出口退稅稅收賬務(wù)處理的相關(guān)問(wèn)題-西藏旅游地圖社區(qū)

出口退稅稅收賬務(wù)處理的相關(guān)問(wèn)題

2022-08-20 09:30:25

erp倉(cāng)庫(kù)管理系統(tǒng)

咨詢內(nèi)容：生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口產(chǎn)品時(shí)，按照出口金額

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

是否同時(shí)按照出口金額×（征稅率－退稅率）計(jì)算的差額：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)繳增值稅（出口退稅）

答復(fù)：按《財(cái)政部關(guān)于調(diào)低出口退稅率后有關(guān)會(huì)計(jì)處理的通知》（財(cái)會(huì)字[1995]21號(hào)）規(guī)定精神，生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口貨物的應(yīng)免抵稅額、應(yīng)退稅額和不得抵扣稅額等會(huì)計(jì)處理是：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款--增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

產(chǎn)品銷售成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（出口退稅）

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

(洛熙)